Btw-tarieven en btw-vrijstellingen

Vrijstelling van btw voor land- en tuinbouw, bosbouw en veeteelt

Bent u landbouwer, tuinder, bosbouwer of veehouder? Dan geldt bij bepaalde leveringen van goederen en diensten een bijzondere vrijstelling van btw: de landbouwregeling en veehandelsregeling. Valt u onder deze regeling? Dan gelden er speciale regels voor het bijhouden van uw administratie. Zo mag u geen btw op uw factuur vermelden. Uw afnemers mogen 5,1% van het factuurbedrag als voorbelasting (landbouwforfait) aftrekken. U moet aan uw afnemer een landbouwverklaring of veehandelsverklaring afgeven.

Vrijstelling in de gezondheidszorg

Medische handelingen gericht op de gezondheidskundige verzorging van de individuele mens zijn vrijgesteld van btw. Dat geldt bijvoorbeeld voor artsen, paramedici, psychologen, tandartsen en zorgboerderijen. De vrijstelling geldt sinds 1 januari 2013 alleen voor diensten op het deskundigheidsgebied van het beroep. Werkt u als zzp'er, maat in een maatschap of zorguitzendbureau? Dan berekent u het 21%-tarief.

Levert u belaste diensten die vóór 1 januari 2013 onbelast waren? En hebt u voor die datum nooit btw-aangifte gedaan? Dan meldt u zich aan bij uw belastingkantoor. Denkt u dat u na aftrek van voorbelasting € 1.345 of minder btw in een jaar moet betalen? Dan kunt u vóór 1 juli 2013 ontheffing van de administratieve verplichtingen aanvragen. U vermeldt dan vanaf 1 januari 2013 geen btw op uw facturen.

Vrijstelling van btw voor beroepsonderwijs door inschrijving CRKBO

Voor 1 juli 2010 kon u zelf kiezen of u uw beroepsopleiding wel of niet vrijgesteld van btw (omzetbelasting) aanbood. Deze keuzevrijheid is vervallen. U mag de vrijstelling alleen nog toepassen als u zich inschrijft in het Centraal Register Kort Beroepsonderwijs (CRKBO).

Margeregeling voor handelaren in gebruikte goederen

Koopt u als handelaar in gebruikte goederen in zonder btw? Dan kunt u de margeregeling toepassen. Bij verkoop van deze goederen berekent u de btw niet over de omzet, maar over het verschil tussen verkoopprijs en inkoopprijs (winstmarge). Alleen als u met winst verkoopt, betaalt u hierover btw. Bij verkoop zonder winst kunt u geen btw terugvragen. U kunt de margeregeling ook gebruiken bij kunst, antiek en verzamelvoorwerpen die u wel met btw koopt.

Reisbureauregeling

Verkoopt u binnen de EU reisdiensten op uw eigen naam? Dan vallen uw diensten mogelijk onder de reisbureauregeling. Deze btw-regeling houdt onder meer in dat u 21% btw betaalt over uw winstmarge op reisdiensten, in plaats van over de totaalprijs van de reisdienst.

Voor wie geldt de reisbureauregeling?

Als reisbureau, touroperator of organisator van volledig verzorgde studiereizen valt u onder de reisbureauregeling. Bemiddelt u alleen bij de verkoop van reizen? Of verkoopt u reizen op eigen naam buiten de EU? Dan geldt de reisbureauregeling niet voor u. Op de verkoop van zo'n reis past u het 0%-tarief toe.

Btw-tarief voor podiumkunsten en kunst- en verzamelvoorwerpen

Het btw-tarief voor podiumkunsten en kunst- en verzamelvoorwerpen is per 1 juli 2012 verlaagd van 19% naar 6%.

Btw-tarief bij renovatie, herstel en tuinonderhoud van bestaande woningen

Het btw-tarief op arbeidskosten bij renovatie, herstel en tuinonderhoud van bestaande woningen is per 1 maart 2013 verlaagd van 21% naar 6%.

Btw-tarief voor verhuur van ligplaatsen voor woonboten

Het btw-tarief voor de verhuur van ligplaatsen voor woonboten is per 1 juli 2011 verlaagd van 19% naar 0%.